Налог на коммерческую недвижимость для граждан московской области. Налог на имущество: коммерческая недвижимость Налог на собственность коммерческой недвижимости

В Российской Федерации начиная с 2015 года, имущественный сбор был заменен новым налогом на недвижимое имущество, в том числе и на коммерческое. Теперь налоговый платеж будет рассчитываться на основе кадастровой оценки недвижимого объекта, а не исходя из инвентаризационной стоимости. Следует отметить, что кадастровая оценка существенно превышает балансовую.

Российское законодательство не устанавливает конкретное понятие коммерческой недвижимости. На практике так называют строения и земельные участки, предназначенные не для проживания, а в целях получения прибыли. К ним относят: торговые центры, офисные здания, производственные и складские помещения, помещения общепита и бытового обслуживания населения. Налог на коммерческую недвижимость имеет свои особенности в связи с тем, что владелец получает доход от его использования.

Размер налога на коммерческую недвижимость в 2016 году может устанавливаться на региональном уровне, поэтому в каждом регионе он немного разный. В основном максимальная ставка равняется 2% от кадастровой стоимости. Поэтому, чтобы знать, сколько собственнику необходимо заплатить, нужно знать кадастровую стоимость помещения. Такую информацию может предоставить местное отделение Кадастровой палаты.

В случае если владелец недвижимости считает стоимость слишком высокой, то он может попросить пересмотреть сумму. В любом случае есть возможность за собственные средства провести независимую оценку, а затем обратиться в суд.

Коммерческая недвижимость в 2016 году, принадлежащая на праве собственности физическим лицам, облагается налогом по следующим ставкам:

0,1% - если оценка недвижимости не превышает 300 000 рублей.
0,1 - 0,3% - если оценка объекта равна сумме от 300 000 до 500 000 рублей.
0,3 - 2% - если оценка имущества превышает 500 000 рублей.

Указанные коэффициенты могут меняться региональными властями, учитывая насколько объект является привлекательным и рентабельным, в каких целях используется, какой категорией обладает недвижимость и сам собственник. Вопрос о льготах также решается на местном уровне.

Предоставление льгот

Муниципальные органы власти вправе в своих регионах менять перечень льготных объектов коммерческой недвижимости, добавляя или, наоборот, убирая какой-либо вид помещения.

Владельцы помещений, в которых находятся предприятия, осуществляющие деятельность в сфере медицинской помощи и обслуживания, научных исследований и образовательных услуг, должны платить в 2016 году только 25% от установленной суммы.

Вовсе не придется уплачивать налог недвижимым объектам, осуществляющим деятельность в области:

Культуры и религии.
Транспорта и бюджетной сферы.
Метрополитена.
Обороны.
Предоставления рабочих мест людям, имеющим инвалидность.

Что касается физических лиц, которые имеют коммерческие объекты недвижимости, то им предоставляется такое же право на льготу, что и собственникам жилых помещений. Государство освобождает от уплаты налога в 2016 году:

Ветеранов войны.
Участников боевых действий.
Инвалидов I и II группы, инвалидов с детства.
Индивидуальных предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему. Для них действует условие. Недвижимое имущество должно использоваться в предпринимательской деятельности, а доходы от нее облагаться единым налогом.

Продажа коммерческой недвижимости

Собственник, желающий продать коммерческую недвижимость также должен произвести уплату налога, размер которого в 2016 году определяется с учетом того:

Какой статус имеет продавец, то есть это индивидуальный предприниматель, физическое или юридическое лицо.
Какой системе налогообложения отдал предпочтение.
Сколько времени обладает правом собственности на имущество.
Используется и облагается ли налогом недвижимый объект в хозяйственной деятельности.
Имеются ли документы, которые являются подтверждением расходов, направленных на покупку недвижимости.

Для резидентов России, желающих продать коммерческую недвижимость, устанавливается налоговая ставка в размере 13%, а нерезидентам придется платить 20% от кадастровой стоимости объекта. Если физическое лицо сдает свое помещение в аренду, то размер налога также зависит от статуса лица. Таким образом, гражданину России нужно заплатить 13%, а также произвести оплату стандартного налога на имущество. Иностранному же лицу, сдающему в аренду недвижимость, придется платить 30%.

Продавцы, являющиеся юридическим лицам, должны уплатить налог на добавленную стоимость, размер которого в 2016 году равен 18% из расчета суммы договора. Помимо этого, доход, полученный в результате реализации имущества, включается в базу налога на прибыль.

Если предметом купли-продажи является коммерческий объект, находящийся на балансе юридического лица, то налог равняется 24%. Предприятия, имеющие статус общества с ограниченной ответственностью, вообще не платят налог с продажи недвижимости, так как имущество выступает в роли взноса в уставной капитал.

Способы уменьшения размера налогового платежа

Получение налогового вычета. Налоговое законодательство разрешает физическим лицам уменьшить размер налога на доход, который получен в результате продажи коммерческой недвижимости, заявив налоговый вычет. Если продается сразу несколько помещений, то вычет оформляется на совокупную прибыль. Отдельно по каждому объекту получить возмещение налога нельзя.
Уменьшение суммы налога на сумму расходов, затраченных на покупку коммерческой недвижимости. Это могут быть затраты на строительство коммерческого объекта, ремонт помещения и так далее.

Внимание! Комиссия, заплаченная покупателем агентству недвижимости, которое занималось подбором необходимого ему помещения также относится к расходам на покупку коммерческой недвижимости.

Следует отметить, что все расходы продавца должны быть подтверждены соответствующими документами:

Договором купли — продажи недвижимого имущества.
Договором оказания услуг, выполнения работ.
Договором купли — продажи строительных материалов.
Акты, фиксирующие прием и передачу результатов работ.
Товарные накладные.
Документы, которые подтверждают, что были перечислены или переданы деньги за объект, результат работы или услуги.

Продажа коммерческой недвижимости индивидуальными предпринимателями. Прибыль индивидуальных предпринимателей облагается налогом в размере всего 6%. По этой причине многие специалисты советуют перед реализацией коммерческого недвижимого имущества приобрести статус ИП.

Однако, не любую недвижимость можно продать таким образом. Индивидуальному предпринимателю придется предъявлять доказательство того, что коммерческая недвижимость, находящаяся в его собственности, используется в целях осуществления предпринимательской деятельности. Перед тем, как принять решение о приобретении статуса ИП, необходимо знать, данный статус требует обязательного ведения бухгалтерского учета, а также затрат, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Post Views: 470

Ставки нового налога: Москва…Ставший уже знаменитым федеральный закон – это 284-ФЗ от 04.10.2014 г., его официальное название – «О внесении изменений в статьи 12 и 85 Части Первой и Часть Вторую Налогового кодекса РФ и признании утратившим силу Закона РФ «О налоге на имущество физических лиц». Этот документ некоторые правила задал жестко, в других же оставил регионам определенную самостоятельность и свободу маневра. К последней категории относятся ставки налогообложения – субъекты РФ могут устанавливать их по своему усмотрению (в рамках, установленных на федеральном уровне). В ноябре свой региональный закон на этот счет приняла Москва. Ставки, предназначенные для жилой недвижимости, оказались следующими: Кадастровая стоимость квартиры Ставка налога До 10 млн руб. (включительно) 0,1 % Свыше 10 млн руб. до 20 млн руб. (включительно) 0,15 % Свыше 20 млн руб. до 50 млн руб.

Внимание

С сентября 2016 года Московская гордума рассматривает возможность, чтобы налог на коммерческую недвижимость для физических лиц стал ниже, как минимум достиг уровня, предусмотренного для компаний. Необходимо отметить, что по данному вопросу установлено ограничение: стоимость объекта поставлена в необходимость быть ниже 30 млн. рублей. Подсчитано, что затраты на налогообложение для физических лиц составили бы в 1,8 раза больше, чем для юридических лиц.

Справедливо было бы создать одинаковые условия как для граждан, так и для предприятий. Аналитики указывают, что почти все значительные активы коммерческой недвижимости уже принадлежат компаниям. Иного и не следовало ожидать. Налогообложение гаражей и парковок - перспективы В дополнение к предыдущему, на рассмотрении находится вопрос о налогообложении гаражей и машино-мест в бизнес- и торгово-развлекательных центрах.

Налог на имущество в московской области в 2018

Каждое помещения, которое сдают в аренду, или является складом, цехом, считается коммерческим. К ним относятся:

кафе;
рестораны;
офисы;
цеха;
магазины.

Виды объектов У недвижимости этого типа есть деление по варианту использования:

социальная;
индустриальная;
офисная;
для свободного применения;
апартаменты.

Налог на коммерческую недвижимость является обязательным. До 2016 года его начисляли на основе среднегодовой стоимости.
Сейчас с расчетом применяется лишь кадастровая оценка:

торговый комплекс;
иностранная недвижимость;
административные здания;
нежилое помещение под бизнес.

Для всех остальных собственником сумма налога остается неизменной, и будет утверждаться по балансовой стоимости.

Налог на коммерческую недвижимость: особенности расчета, ставки и проценты

Иными словами, уточняет эксперт, если у пенсионера есть в собственности две квартиры, два машино-места и два жилых дома, то налогом не будет облагаться только по одному из них. От себя автор может добавить, что подобное уточнение вряд ли серьезно обидит тех же пенсионеров (не так много у нас пожилых людей, владеющих недвижимостью в промышленных масштабах), зато явно перекроет налоговую лазейку, когда на одну престарелую бабушку оформляют свои квартиры все ее богоданные сыны и дщери, а также внуки и правнуки… Вторая категория льгот предназначается не избранным, а вообще всем налогоплательщикам. Как говорит Ирина Калинина, управляющий партнер агентства недвижимости Point Estate, при определении налоговой базы из площади квартир будут вычитаться 20 кв. м, из комнат – 10 кв. м, из жилых домов – 50 кв. м.

Налог на имущество (недвижимость) в московской области в 2018-2017 годах

Во-первых, по ставке 0,1% будут облагаться налогом гаражи и машино-места. Во-вторых, есть ставка в 0,5% для «прочих объектов налогообложения» и 2% для коммерческой недвижимости. Последние две цифры касаются ставших сегодня популярными апартаментов.

0,5% — это для комплексов с апартаментами в статусе гостиниц, а 2% — для торгово-офисных заведений и для апартаментов, которые находятся в этих зданиях.

Проектная декларация на рекламируемом сайтеЗастройщик: АксонВ апреле отделка от застройщика в подарок! Детсад, школа. Двор без машин. Ипотека от 6%. Выдаем ключи! двушка с отделкой от 5 млн руб. АМ Девелопмент Узнать телефон …и ПодмосковьеВ Московской области соответствующий региональный закон также был принят.

Цифры там немного отличаются от московских – например, все «жилые помещения» (т.е., проще говоря, квартиры) стоимостью менее 300 млн руб. облагаются по ставке 0,1%.

Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам

Инфо

При цене 9 млн ежегодные налоги составят (без учета возможных льгот) 9 тыс. руб. (0,1%), а при 11-12 млн – до 18 тыс. руб. (при цене объекта более 10 млн ставка вырастает до 0,15%). Однако возможна и противоположная ситуация. Елена Щепкина (ГК «Премьер») приводит пример двух участков, расположенных в микрорайоне Подрезково города Химки на ул. Спортивной. В одном случае кадастр оценивает сотку в 1 291 935 руб., в другом – 441 249 руб.

Рыночная цена земли там, говорит эксперт, составляет примерно 500 тыс. руб. за сотку – соответственно, кадастр переоценил первый участок в 2,6 раза. Что делать человеку, оказавшемуся в подобной ситуации? «По закону, кадастровая оценка недвижимого имущества может быть оспорена как в судебном, так и в досудебном порядке», — говорит Алексей Шленов, исполнительный директор компании «МИЭЛЬ-Сеть офисов недвижимости».

Налог на коммерческую недвижимость в москве

Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие. Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено. Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г.

льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Власти москвы хотят снизить налог на коммерческую недвижимость физлиц

К ним относятся:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства;
участники Великой Отечественной войны;
ветераны боевых действий;
чернобыльцы;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке. Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований. Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

Налог на коммерческую недвижимость: как рассчитать сумму к оплате в 2016 году

Коммерческая недвижимость предполагает уплату следующих ставок:

0,1% — если недвижимость стоит до 300 тыс. рублей;
0,1-0,3% — 300 – 500 тыс. рублей;
0,3-2% — больше 500 тыс. рублей.

За соблюдение уплаты сумм следит Налоговая служба. В эту организацию нужно обращаться и при наличии каких-либо вопросов этой сферы. Последствия неуплаты налога Полная или частичная неуплата налога из-за уменьшения платежной базы, неправильного расчета суммы, а также других неправомерных действий приводит к ответственности.
По Налоговому кодексу, положена выплата штрафа в размере 20% от всей суммы. У органов взыскания должна быть вся информация и документы, свидетельствующие о наличии такого правонарушения. К этим данным относят определение налогов на основе законодательства РФ, направление оповещения, и факты подтверждения его получения.

Налог на коммерческую недвижимость в московской области

Важно

Планируется создание специального реестра, так как в российском законодательстве определение «апартаменты» не рассмотрено. Под эту категорию подведут нежилые объекты, по которым не зарегистрированы договора аренды, либо их площадь в совокупности не превышает трехсот квадратных метров. Отдельно рассмотрим аспект, как модифицирован налог на продажу коммерческой недвижимости физическими лицами.

Все частные владения для бизнеса, покупаемые с 2016 года, либо находятся в собственности от пяти лет (ранее было 3 года), либо их продажа облагается налогом по определенной ставке от кадастровой стоимости (резиденты — 13 %, нерезиденты — 30 %). Как узнать сумму налога для вашего объекта На сайте Департамента экономического развития и политики опубликован перечень онлайн-сервисов, с помощью которых можно рассчитать налог на коммерческую недвижимость в Москве в 2017 году исходя из кадастровой стоимости.

Налог на коммерческую недвижимость для граждан московской области

N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке). Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.
Если обозначенные объекты автономны, то они налогооблагаются сейчас по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. Если же они входят в состав бизнес-комплекса, то налоговый коэффициент вырастает до двух процентов. Ведется работа по введению единой ставки на такие объекты, то есть 0,1% — вне зависимости от локации, но опять-таки с ограничением максимальной площади владения — 25 квадратных метров (по оценке чиновников это около 95% от общей массы гаражей и машино-мест). Налог на апартаменты - создание нового реестра Относительно апартаментов, которые есть в торговых или в офисных центрах, законопроектом предполагается снизить ставку до половины процента за 150 кв.м., остальное — по стандартной ставке. В 2016 году процент обычной ставки от кадастровой стоимости составлял 1,2 % , в 2017 году — 1,4%, а в 2018 году — 1,5 %.

Несмотря на то, что понятие «коммерческая недвижимость» на законодательном уровне не выносится в отдельную категорию, на практике под ней понимают нежилые постройки, а также земельные участки под ними, предназначенные для использования с целью получения дохода. К такой недвижимости относятся торговые центры, офисные здания, производственные и складские помещения, помещения общепита и бытового обслуживания населения, и так далее.

Особенности уплаты налога на коммерческую недвижимость и связаны, в первую очередь, с получением дохода от ее использования, поскольку доходы, получаемые гражданами и организациями, во все времена являлись одними из главных объектов пристального внимания государственного аппарата.

В системе налогообложения коммерческой недвижимости можно выделить несколько критериев, лежащих в основе начисления того или иного вида налогов, а также размера его ставок. К ним относятся:

собственник недвижимости – физические лица, индивидуальные частные предприниматели или же юридические лица;
гражданство физического лица либо государство регистрации юридического лица;
вид соглашения, по которому собственник передает недвижимость в собственность либо пользования другому лицу.

Налогообложение физических лиц

Налог на коммерческую недвижимость, которая находится в собственности физических лиц, в настоящее время уплачивается по следующим ставкам:

0,1% – если недвижимость оценена в сумму до трехсот тысяч рублей;
0,1 – 0,3% – если недвижимость оценена в сумму от трехсот до пятисот тысяч рублей;
0,3 – 2% – если недвижимость оценена в сумму, превышающую пятьсот тысяч рублей.

При этом с 2016 года (а для отдельных российских регионов – уже в нынешнем году) для некоторых видов коммерческой недвижимости изменится порядок начисления налога: величина налоговых платежей будет исчисляться, исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости недвижимости. Такие нововведения коснутся:

административно-деловых и торговых центров, а также помещений, расположенных в таких центрах;
помещений, предназначенных для размещения в них офисов, заведений торговли, общепита, оказания бытовых услуг населению. Также в эту категорию вошли помещения, хотя и не предназначенные для размещения в них подобных заведений, но фактически используемые для таких целей.

Размер ставок налога на такую коммерческую недвижимость составит 2% от ее кадастровой стоимости.
Физическое лицо, сдающее коммерческую недвижимость в аренду, уплачивает с полученного дохода 13% НДФЛ. При этом НК говорит о том, что такой доход может иметь не только денежную форму, а и натуральную, а также быть выраженным в виде материальной выгоды.

Точно так же физическое лицо обязано уплатить тринадцатипроцентный налог на доходы и в случае продажи принадлежащей ему коммерческой недвижимости.

Физические лица, осуществляющие индивидуальную предпринимательскую деятельность, связанную со сдачей коммерческой недвижимости в аренду, также должны уплачивать налог в размере 13% от суммы полученного дохода, и такой же налог – в случае, если такая недвижимость была ими продана. Основным отличием налогообложения индивидуальных предпринимателей в данном случае будет предоставление им возможности уменьшать сумму полученных доходов на величину расходов, понесенных в связи с осуществлениями ими предпринимательской деятельности.

Если же лицо, продающее коммерческую недвижимость либо сдающее ее в аренду, не является резидентом РФ, ставка налога в таком случае возрастает до 30%.

Особенностью уплаты налога на коммерческую недвижимость , которая находится в собственности физических лиц, является то, что на нее не распространяются нормы о налоговых вычетах, которые применяются при налогообложении жилой недвижимости.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.

Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

Вконтакте

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.

Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.

Понятие коммерческая недвижимость

Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.

Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения:

Столовые общественного питания.
Кафе, бары, рестораны.
Производственные цехи.
Торгово-развлекательные комплексы.
Административные и офисные помещения.

То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения:

Индустриальная недвижимость – склады, цехи.
Социальная – бассейны, библиотеки.
Жилые помещения, сдающиеся в наем.
Здания и помещения, предназначение для свободного назначения.

Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти.

Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты:

Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров.
Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ.
Помещения, предназначенные для офисов.
Общепит с площадью зала более 150 кв. метров.

Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится.

Плательщики коммерческой недвижимости

Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.

Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации:

Организации, которые занимаются религиозной деятельностью.
Все бюджетные учреждения.
Предприятия оборонного характера.
Товарищество собственников жилья.
Жилищные кооперативы.
Автомобильные компании.
Метрополитен.
Организации культурно характера.

Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше.

К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.

Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем.

Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет.

Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

В предыдущие годы алгоритмы учета налоговых выплат за владение нежилыми помещениями подверглись значительным изменениям. Теперь расчет налога на коммерческую недвижимость (здания, сооружения, используемые для извлечения прибыли и прироста капитала), осуществляется по кадастровой стоимости. Ранее выплаты рассчитывались, исходя из инвентаризационной стоимости, которая была гораздо ниже рыночной. Новая система призвана не только привести в порядок этот сегмент экономики, но и повысить доходы в местные бюджеты, так как налоговая нагрузка на владельцев зданий и помещений этого типа значительно повысится.

Налогообложение коммерческой недвижимости: основные тезисы

Объекты оцениваются с точки зрения статуса владельца (гражданин или организация) и подразделяется на четыре категории:
1. Свободного назначения (рестораны, отели, спортивные сооружения, кафе и т.п.);
2. Торговля в розницу (ТЦ, моллы, магазины);
3. Офисная (БЦ, кабинеты, офисные здания);
4. Индустриальная (промышленные комплексы, производственные помещения, склады, гаражи).

В настоящее время на государственном уровне проведена работа по присвоению каждому объекту кадастрового номера и обозначена кадастровая стоимость. По информации экспертов, зачастую государственная оценка имущества завышена, так как производится без учёта индивидуальных особенностей.

Налог на коммерческую недвижимость в Москве

В Москве еще с 2015 г. для граждан РФ налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости на основании независимой оценки, произведенной в массовом порядке. Ставка налога на коммерческую недвижимость для физ-лиц составляет 2 %. Юридические лица платят с 2014 г., но налоговый коэффициент ежегодно увеличивается: 2016 г. - 1,3 %, 2017 год - 1,4%, 2018 год -1,5%.

Подсчитано, что затраты на налогообложение для физических лиц составили бы в 1,8 раза больше, чем для юридических лиц. Справедливо было бы создать одинаковые условия как для граждан, так и для предприятий. Аналитики указывают, что почти все значительные активы коммерческой недвижимости уже принадлежат компаниям. Иного и не следовало ожидать.

Налогообложение гаражей и парковок - перспективы

В дополнение к предыдущему, на рассмотрении находится вопрос о налогообложении гаражей и машино-мест в бизнес- и торгово-развлекательных центрах. Если обозначенные объекты автономны, то они налогооблагаются сейчас по ставке 0,1% от кадастровой стоимости. Если же они входят в состав бизнес-комплекса, то налоговый коэффициент вырастает до двух процентов. Ведется работа по введению единой ставки на такие объекты, то есть 0,1% - вне зависимости от локации, но опять-таки с ограничением максимальной площади владения - 25 квадратных метров (по оценке чиновников это около 95% от общей массы гаражей и машино-мест).

Налог на апартаменты - создание нового реестра

Относительно апартаментов, которые есть в торговых или в офисных центрах, законопроектом предполагается снизить ставку до половины процента за 150 кв.м., остальное - по стандартной ставке. В 2016 году процент обычной ставки от кадастровой стоимости составлял 1,2 % , в 2017 году - 1,4%, а в 2018 году - 1,5 %.

Планируется создание специального реестра, так как в российском законодательстве определение "апартаменты" не рассмотрено. Под эту категорию подведут нежилые объекты, по которым не зарегистрированы договора аренды, либо их площадь в совокупности не превышает трехсот квадратных метров.

Отдельно рассмотрим аспект, как модифицирован налог на продажу коммерческой недвижимости физическими лицами. Все частные владения для бизнеса, покупаемые с 2016 года, либо находятся в собственности от пяти лет (ранее было 3 года), либо их продажа облагается налогом по определенной ставке от кадастровой стоимости (резиденты - 13 %, нерезиденты - 30 %).

Как узнать сумму налога для вашего объекта

На сайте Департамента экономического развития и политики опубликован перечень онлайн-сервисов, с помощью которых можно рассчитать налог на коммерческую недвижимость в Москве в 2017 году исходя из кадастровой стоимости. Если объект коммерческой недвижимости подвергнется изменениям, то собственник может обратиться в специально организованную комиссию для рассмотрения вопросов налогообложения в столице. Эта комиссия призвана урегулировать споры, которые возникают на этапах определения или видоизменения фактического использования коммерческих строений для целей налогообложения.

Авторы надеются, что статья была полезной, и в ней Вы нашли интересующую Вас информацию. Специалисты портала БЦИнформ тщательно следят за малейшими изменениями рынка коммерческой недвижимости в Москве. На нашем сайте вы найдете самые свежие новости и предложения по аренде офисных помещений в Москве и Санкт-Петербурге, а также подробные аналитические обзоры, полезные статьи и рекомендации.